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Muitas empresas recorrem aos bancos como fontes de financiamento para sustentar a sua atividade. Os bancos oferecem uma diversidade de formas de financiamento, tanto a curto como a longo prazo.

A conta corrente caucionada insere-se nas formas de financiamento a curto prazo, concedidas pelos bancos.

Neste artigo, explicamos o que é uma conta corrente caucionada e quais as suas vantagens e desvantagens. Explicamos ainda, como é refletido este financiamento a nível contabilístico e nas Demostrações Financeiras.

O que é uma conta corrente caucionada?

Uma conta corrente caucionada é uma forma de financiamento a curto prazo, que  tem como finalidade fazer face a insuficiências pontuais de tesouraria . Este modo de financiamento resulta de um contrato entre uma empresa e uma instituição bancária.

As empresas procedem ao pagamento dos juros sobre o montante financiado. 

Para obter este financiamento, é necessário criar uma nova conta. Deste modo, é mais fácil de controlar os movimentos da conta à ordem e da conta caucionada.

Como é definido o montante do crédito a conceder e por que período?

As instituições de crédito definem o limite de crédito a conceder e as taxas de juro a aplicar.

O prazo deste tipo de empréstimo varia entre 180 dias e um ano, podendo ser renovável.

Que elementos são pedidos às empresas se pretender recorrer ao financiamento por uma conta corrente caucionada?

Os documentos a fornecer à instituição de crédito são:

• Certidões de não dívida à Segurança Social e às Finanças
• Último balancete disponível
• Certidão Permanente atualizada
• Balanço e DR, se as contas já estiverem fechadas
• IES
• Registo Central do Beneficiário Efetivo

Quais são as principais vantagens da conta corrente caucionada?

As contas correntes caucionadas são bastante úteis para fazer face a insuficiências de tesouraria.

Entre as principais vantagens deste modo de financiamento, destacam-se:

• O acesso rápido ao crédito de uma forma bastante flexível
• Os juros são calculados sobre o montante utilizado
• Os juros são mais baixos em comparação com outros financiamentos

Quais são as principais desvantagens da conta corrente caucionada?

Apesar de ser um modo de financiamento vantajoso, o recurso a uma conta corrente caucionada também apresenta as suas desvantagens, pois traz custos associados.

Entre as principais desvantagens da conta corrente caucionada destacam-se:

• A cobrança de comissão aquando do pedido de abertura da conta corrente caucionada, mesmo que não seja aprovada
• A cobrança de uma comissão de abertura pela entidade bancária caso a concessão seja aprovada
• A cobrança de uma comissão de imobilização sobre o valor não utilizado

Há que avaliar os prós e os contras desta forma de financiamento, para entender se se adequa às necessidades da sua empresa.

Como devemos contabilizar a conta corrente caucionada?

As contas correntes caucionadas devem ser reconhecidas numa conta 25, referente a financiamentos obtidos. Mais concretamente, devem ser reconhecidas numa conta 2511, de empréstimos bancários concedidos por instituições de crédito e sociedades financeiras:

25-Financiamentos obtidos

251-Instituições de crédito e sociedades financeiras

2511-Empréstimos bancários

Como é refletida a conta corrente caucionada no balanço?

A conta corrente caucionada deve ser reconhecida como um passivo corrente, pois reúne as condições para tal, nomeadamente o facto de ser liquidada num período inferior ou igual a doze meses.

Conforme demonstrado abaixo, em termos do balanço, este tipo de financiamento deve ser reconhecido na rubrica de “Financiamentos Obtidos” do "Passivo corrente":